Иностранные граждане и иностранные юридические лица (а также казахстанские юридические лиц с иностранным участием) в целом имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан («РК») и казахстанские юридические лица.
В то же время, законодательство устанавливает некоторые ограничения и запреты, касающиеся стратегических отраслей экономики (например, земель сельскохозяйственного назначения) или в той или иной области связанные с публичным интересом (средства массовой информации и пр.).
В некоторых случаях законодатель устанавливает количественные ограничения (например, максимальный размер пакета акций) или необходимость получения какого-либо регулятивного согласования.
Ниже приводятся некоторые наиболее важные ограничения и запреты, применимые к нерезидентам в Казахстане.
Ограничения и запреты в различных сферах экономики
СМИ: Запрещается иностранцам и иностранным юридическим лицам, лицам без гражданства прямо и (или) косвенно владеть, [1] пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20% акций (долей, паев) юридического лица – собственника средства массовой информации в РК или осуществляющего деятельность в этой сфере. Указанный запрет не распространяется на интернет-ресурсы, предназначенные для электронной коммерции.
СМИ. Иностранец (лицо без гражданства) не может быть главным редактором (редактором) СМИ.
Связь. Запрещается создание и эксплуатация на территории РК сетей связи, центр управления которыми расположен за ее пределами.
Связь. Запрещается иностранцам, лицам без гражданства и иностранным юридическим лицам прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять в совокупности более чем 49% голосующих акций, а также долей, паев юридического лица, осуществляющего деятельность в области телекоммуникаций в качестве оператора междугородной и (или) международной связи, владеющего наземными (кабельными, в том числе волоконно-оптическими, радиорелейными) линиями связи без положительного решения Правительства РК, основанного на заключении уполномоченного органа в области связи, согласованного с органами национальной безопасности.
Телерадиовещание. Деятельность собственников иностранных теле-, радиоканалов на территории РК, имеющих в уставном капитале полностью или частично государственный пакет акций (долей участия, паев), а также аффилированных с ними лиц осуществляется с созданием на территории РК юридического лица с участием в уставном капитале не более 20% пакета акций (долей участия, паев) иностранных юридических лиц. Руководителем указанного юридического лица и (или) лицом (редактором), осуществляющим подготовку и выход в эфир теле-, радиоканала, не могут быть иностранцы либо лица без гражданства.
Недропользование. Компетентный орган отказывает в выдаче разрешения если переход права недропользования (доли в праве недропользования) и (или) объектов, связанных с правом недропользования, повлечет несоблюдение требований по обеспечению национальной безопасности страны, в том числе концентрацию прав недропользования. При этом под «концентрацией прав недропользования» понимается обладание одним лицом или группой лиц из одного государства такой совокупной долей в правах недропользования и (или) объектах, связанных с правом недропользования, которое способно создать или создает угрозу национальной безопасности РК.
Земли сельскохозяйственного назначения. Иностранцы, лица без гражданства, иностранные юридические лица, юридические лица РК с иностранным участием, международные организации, научные центры с международным участием, а также кандасы не могут обладать земельными участками сельскохозяйственного назначения на праве частной собственности или землепользования. При вхождении в состав участников (акционеров, членов) юридического лица РК иностранца или лица без гражданства, иностранного юридического лица, юридического лица РК с иностранным участием право частной собственности, а также право временного землепользования на земельные участки сельскохозяйственного назначения подлежат отчуждению. Не допускается предоставление земельных участков сельскохозяйственного назначения в частную собственность и на праве землепользования гражданам РК, состоящим в браке (супружестве) с иностранцами или лицами без гражданства.
Земля в приграничной зоне. Земельные участки, расположенные в пограничной зоне Государственной границы РК, не могут принадлежать на праве собственности иностранцам, лицам без гражданства, гражданам РК, состоящим в браке (супружестве) с иностранцами или лицами без гражданства, а также иностранным юридическим лицам и юридическим лицам РК с иностранным участием. При вхождении в состав участников (акционеров, членов) юридического лица РК иностранца или лица без гражданства, иностранного юридического лица, юридического лица РК с иностранным участием право собственности на земельные участки, расположенные в пограничной зоне и пограничной полосе Государственной границы РК, подлежит переоформлению или отчуждению.
Магистральный трубопровод. Нахождение магистрального трубопровода в собственности физических лиц, а также юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, запрещается.
Авиация. Иностранному юридическому лицу, иностранной организации, не являющейся юридическим лицом, иностранцу и (или) лицу без гражданства запрещается самостоятельно либо в совокупности с другими иностранными юридическими лицами, иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами, иностранцами и (или) лицами без гражданства: 1) прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться и (или) распоряжаться акциями авиакомпании, созданной в форме акционерного общества, и (или) производными ценными бумагами, выпущенными в соответствии с законодательством РК или иностранного государства, базовым активом которых являются акции авиакомпании, созданной в форме акционерного общества, в количестве, превышающем 49% и более от общего количества размещенных (за вычетом выкупленных самой авиакомпанией) акций указанной авиакомпании; 2) осуществлять эффективный контроль в отношении авиакомпании, созданной в форме акционерного общества.
Охранная деятельность. На территории РК запрещается деятельность охранных организаций иностранных государств. Учредителями (участниками), руководителями специализированных учебных центров и их филиалов не могут являться иностранные юридические лица, юридические лица с иностранным участием, иностранцы, а также лица без гражданства. Иностранные юридические лица, юридические лица с иностранным участием, иностранцы, а также лица без гражданства не вправе: осуществлять все виды охранной деятельности; учреждать или быть учредителями (участниками) частных охранных организаций; иметь в доверительном управлении частную охранную организацию.
Предпринимательская деятельность. Физическим лицам, за исключением граждан РК и кандасов, запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.
Лесовладение. Существуют ограничения в части лесовладения, участия в тендере на получение права долгосрочного лесопользования на участках государственного лесного фонда, участия в тендере на получение права долгосрочного пользования лесными ресурсами для заготовки древесины, государственной поддержки частного лесоразведения.
Политические права. Различные ограничения и запреты, например, иностранцам запрещается осуществлять деятельность, способствующую выдвижению и избранию кандидатов и политических партий.
Специфические сферы экономики. В некоторых сферах экономики возможно осуществление бизнеса только через казахстанские компании; однако, иностранное участие в этих компаниях разрешено, например, аудиторская деятельность; запрещается управление или эксплуатация магистральными линиями связи иностранцами, лицами без гражданства и иностранными юридическими лицами без создания юридического лица на территории РК и др.
Специальные ограничения и запреты для резидентов оффшорных зон / государств с льготным налогообложением (смотрите ниже соответствующие перечни государств для налоговых и финансовых целей)
Банки. Юридические лица, зарегистрированные в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом, не могут прямо или косвенно владеть и (или) пользоваться, и (или) распоряжаться голосующими акциями банков-резидентов РК. Аналогичные ограничения применимы и для других субъектов финансового рынка, например, страховых организаций.
Банковские займы. Запрещается предоставление банковских займов лицам, зарегистрированным в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом.
О недрах и недропользовании. Предусмотренное освобождение от разрешения компетентного органа не распространяется в отношении некоторых «внутригрупповых» сделок, когда приобретателем является резидент страны с льготным налогообложением.
Трансфертное ценообразование. Различные ограничения в части корректировки объектов налогообложения и применения дифференциала.
Налоговый кодекс. Различные ограничения, в том числе, связанные с вычетом по вознаграждению, контролируемыми иностранными компаниями, а также применением повышенной ставки налога.
Легализация / отмывание денег. К операциям с деньгами и (или) иным имуществом, подлежащим финансовому мониторингу, относятся, в том числе, зачисление или перевод на банковский счет клиента денег, осуществляемые физическим, юридическим лицом или иностранной структурой без образования юридического лица, имеющими соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в оффшорной зоне, а равно владеющими счетом в банке, зарегистрированном в оффшорной зоне, либо операции клиента с деньгами и (или) иным имуществом с указанной категорией лиц в наличной или безналичной форме.
Перечень государств с льготным налогообложением
Перечень офшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности акционерных инвестиционных фондов и деятельности организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность
[1] Accreditation of representative offices of foreign mass media and their journalists is possible.
[2] Some other restrictions on obtaining governmental subsidies for foreigners apply.